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核定征收未來八大趨勢

2022-05-14 17:35:47

01、政策長(chang)期存在(zai),但(dan)執(zhi)行收緊是必然!

據了解,小微企業占全國企業總數的百分之99.8,解決百分之80以上城鎮勞動就業,貢獻百分之70左右的發明專利,奉獻百分之60的GDP以及百分之50的稅收。因此,對于適用政策的需求沒有變——小微企業的量級較大,對建設經濟的作用仍占據主要地位,核定征收政策將長期存在。

但是,政策執行的收緊是必然的。核定征收收由于征管的監督執行存在一定難度,加之部分別有用心的非專業機構惡意曲解,很多企業誤將核定征收政策視為“稅收優惠”進行濫用亂用,導致市場亂象橫生,執行勢必收緊!

02、企業規模(mo)有(you)限定,可開票上限必然收(shou)緊!

如果大額收入的企業也采用核定征收政策,那么稅款流失的風險將大大增加。合伙企業稅收優惠我們舉個例子,假如A企業系信息技術服務行業的小微企業,在20X1年度發生經營收入5,000萬元,企業實際凈利潤率為百分之30。

兩種不同的(de)征收(shou)方式,企業所得(de)稅的(de)稅金差異(yi)高達280萬元,將(jiang)造成稅金損失近百分之(zhi)86.15。此(ci)外,可(ke)開票(piao)上限(xian)如果(guo)不加(jia)(jia)以控(kong)制,虛(xu)開發票(piao)的(de)違法行(xing)徑(jing)將(jiang)越(yue)來越(yue)多,這(zhe)將(jiang)加(jia)(jia)劇(ju)對稅收(shou)機制的(de)破壞!因(yin)此(ci)企業的(de)可(ke)開票(piao)上限(xian)收(shou)緊(jin)也是必然的(de)!


核定征收


03、一般納稅人(ren)不能(neng)享受核定征收政策!

一般納稅人發生稅務風險的概率比其他納稅主體更高。委托代征由于存在應稅銷售額規定標準,小微企業或小規模納稅人的應稅銷售額的規模、體量與一般納稅人相比存在一定差距,大規模經營性收入也是偶發的,造成的影響相對較小。

此(ci)外(wai),與小微(wei)企業相比,規模(mo)以上企業應具有更強的成本承(cheng)受能力來完善內(nei)控(kong)制度,強化法律合(he)規意識,如果對一(yi)般(ban)納稅(shui)人(ren)仍然適用核(he)定征收政策,將挫傷企業提高合(he)規能力的主觀能動性,對小微(wei)企業而言,也(ye)有失公平。

04、核定的企業(ye)需主動記(ji)錄成本費用!

從企(qi)業(ye)稅(shui)(shui)負(fu)承擔角度(du)考慮,對成本(ben)(ben)費用(yong)(yong)的(de)有(you)(you)效、準確計量有(you)(you)利于(yu)避免稅(shui)(shui)負(fu)畸(ji)(ji)高的(de)問題。我(wo)們假設如(ru)(ru)果(guo)核定征收(shou)(shou)政(zheng)策被(bei)查賬征收(shou)(shou)政(zheng)策所取代,所有(you)(you)的(de)企(qi)業(ye)都會按照實(shi)(shi)際(ji)發生的(de)應(ying)納稅(shui)(shui)所得(de)(de)額繳納所得(de)(de)稅(shui)(shui)。如(ru)(ru)果(guo)企(qi)業(ye)不(bu)存在(zai)成本(ben)(ben)和(he)費用(yong)(yong),在(zai)計算應(ying)納稅(shui)(shui)所得(de)(de)額時就會造成利潤或(huo)應(ying)稅(shui)(shui)所得(de)(de)(在(zai)不(bu)考慮納稅(shui)(shui)調整項的(de)情況下)的(de)畸(ji)(ji)高,企(qi)業(ye)將承擔高于(yu)實(shi)(shi)際(ji)的(de)稅(shui)(shui)金。因此,在(zai)核定征收(shou)(shou)政(zheng)策收(shou)(shou)緊的(de)當下,主動(dong)、客觀地記錄成本(ben)(ben)費用(yong)(yong)是(shi)必然(ran)的(de)!

05、園區政策不穩定是必然的!

在實(shi)務中(zhong),各個園(yuan)區(qu)為了(le)招(zhao)商引(yin)資往(wang)往(wang)會輕(qing)視或(huo)忽略風(feng)險(xian)管(guan)控,導(dao)致高稅(shui)務風(feng)險(xian)的客戶入(ru)駐(zhu)。當(dang)高稅(shui)務風(feng)險(xian)客戶發生問題時,就會導(dao)致園(yuan)區(qu)或(huo)者政策暴雷。

園區(qu)政(zheng)(zheng)策(ce)不穩(wen)定(ding)主要(yao)是(shi)由三個實際困難(nan)造成的(de):其一(yi),唯GDP指標論(lun)的(de)影響仍未完全(quan)消除;其二,實體招(zhao)商難(nan)度較大;其三,相關(guan)園區(qu)招(zhao)商風險管(guan)控缺位。這(zhe)些都造成了部分園區(qu)很難(nan)從源頭杜絕稅(shui)務風險的(de)發(fa)生,一(yi)旦暴雷,園區(qu)政(zheng)(zheng)策(ce)的(de)不穩(wen)定(ding)性(xing)就(jiu)是(shi)必(bi)然的(de)結果。


核定征收


06、核(he)定企(qi)業(ye)的(de)發票和稅金管理必然愈加嚴格!

首先,從(cong)(cong)管(guan)理思路上,我國將致(zhi)力于從(cong)(cong)“以(yi)票(piao)控稅”向(xiang)“數據管(guan)稅”轉變,這意味著(zhu)高技術(shu)力水平為(wei)更為(wei)嚴格(ge)的(de)發票(piao)和稅金管(guan)理提供了更多(duo)(duo)的(de)可能,發票(piao)多(duo)(duo)渠道(dao)驗偽和納(na)稅信息的(de)管(guan)控變得更為(wei)簡便、快捷(jie)。

其次,流(liu)轉(zhuan)(zhuan)稅(shui)是我(wo)國稅(shui)收結構(gou)中很(hen)大的組成部分,發票作為增(zeng)值稅(shui)征收工(gong)(gong)作中基礎、重(zhong)要(yao)的憑證,嚴格管控流(liu)轉(zhuan)(zhuan)稅(shui)勢必是征管工(gong)(gong)作的要(yao)點(dian)。

再(zai)者,部分稅(shui)收領域(yu)、個(ge)(ge)別地區涉(she)稅(shui)違法犯(fan)罪(zui)活動猖獗不(bu)斷,特別是“空殼企(qi)業”虛(xu)開(kai)發(fa)票(piao)、“假冒(mao)出(chu)口”騙取(qu)退稅(shui)依舊高頻(pin)高發(fa),因(yin)此,對于發(fa)票(piao)和稅(shui)金的嚴格(ge)管理是必然的,也(ye)是每一個(ge)(ge)納稅(shui)人(ren)應盡(jin)的義務。

07、要求業務真實有證據(ju)是必然的(de)!

對(dui)于業務真(zhen)實性證據(ju)的管控,可以(yi)從源(yuan)頭上杜絕(jue)虛(xu)開(kai)發票(piao)的行(xing)為(wei)。此外,在企業進行(xing)價(jia)值(zhi)鏈重構,提(ti)升組(zu)織(zhi)能效(xiao),實現“開(kai)源(yuan)節(jie)流”的戰略目(mu)標的過程中,業務真(zhen)實性也(ye)是一切設(she)計(ji)的基(ji)礎。所以(yi),要(yao)求核(he)定征(zheng)收企業提(ti)供(gong)業務真(zhen)實性的證據(ju),是必然(ran)的!

08、個人(ren)獨資(zi)企業的稅務檢查是必然的!

據相關法規規定(ding)“個(ge)人獨(du)資企業應(ying)當(dang)依法履行(xing)納稅(shui)義(yi)務(wu)”,個(ge)人獨(du)資企業作為我國法定(ding)納稅(shui)人,依法履行(xing)納稅(shui)義(yi)務(wu)這點毋庸置疑。隨著(zhu)核定(ding)征收政策的收緊,未來針對個(ge)人獨(du)資企業的稅(shui)務(wu)檢查將進一步常態化,企業更是(shi)要做好(hao)全方面(mian)應(ying)對的準備。

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