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核定征收未來八大趨勢

2022-05-14 17:35:47

01、政策長期存(cun)在,但執行收緊是必然(ran)!

據了解,小微企業占全國企業總數的百分之99.8,解決百分之80以上城鎮勞動就業,貢獻百分之70左右的發明專利,奉獻百分之60的GDP以及百分之50的稅收。因此,對于適用政策的需求沒有變——小微企業的量級較大,對建設經濟的作用仍占據主要地位,核定征收政策將長期存在。

但是,政策執行的收緊是必然的。核定征收收由于征管的監督執行存在一定難度,加之部分別有用心的非專業機構惡意曲解,很多企業誤將核定征收政策視為“稅收優惠”進行濫用亂用,導致市場亂象橫生,執行勢必收緊!

02、企業規模有限定,可開票上限必然(ran)收緊!

如果大額收入的企業也采用核定征收政策,那么稅款流失的風險將大大增加。合伙企業稅收優惠我們舉個例子,假如A企業系信息技術服務行業的小微企業,在20X1年度發生經營收入5,000萬元,企業實際凈利潤率為百分之30。

兩種(zhong)不同的(de)征收(shou)方式,企(qi)業所得稅(shui)(shui)的(de)稅(shui)(shui)金(jin)差異高達280萬(wan)元,將(jiang)(jiang)造成(cheng)稅(shui)(shui)金(jin)損失近百分之86.15。此(ci)外,可(ke)開票上限(xian)如果(guo)不加以(yi)控制,虛開發票的(de)違法行徑將(jiang)(jiang)越(yue)來越(yue)多,這將(jiang)(jiang)加劇對稅(shui)(shui)收(shou)機制的(de)破(po)壞!因此(ci)企(qi)業的(de)可(ke)開票上限(xian)收(shou)緊也(ye)是必然的(de)!


核定征收


03、一般(ban)納(na)稅(shui)人不能(neng)享(xiang)受核定征收政策!

一般納稅人發生稅務風險的概率比其他納稅主體更高。委托代征由于存在應稅銷售額規定標準,小微企業或小規模納稅人的應稅銷售額的規模、體量與一般納稅人相比存在一定差距,大規模經營性收入也是偶發的,造成的影響相對較小。

此外,與小微(wei)企業(ye)相比,規模以上企業(ye)應具有更強的(de)成本(ben)承受能力來完善(shan)內控制度,強化法(fa)律合(he)規意(yi)識(shi),如果對一般納稅人仍然適用(yong)核定(ding)征收政策,將挫傷企業(ye)提高合(he)規能力的(de)主觀能動性,對小微(wei)企業(ye)而言,也有失公平(ping)。

04、核定(ding)的企業需(xu)主動記錄(lu)成本費用!

從企(qi)業稅(shui)負承擔(dan)角度考(kao)慮(lv),對(dui)成(cheng)本(ben)(ben)費(fei)(fei)用(yong)的(de)有效、準(zhun)確計量有利于避免稅(shui)負畸高的(de)問題。我們(men)假設如果核定征(zheng)收政策被查(cha)賬征(zheng)收政策所(suo)取代(dai),所(suo)有的(de)企(qi)業都(dou)會(hui)按(an)照(zhao)實(shi)際發(fa)生的(de)應納(na)稅(shui)所(suo)得額繳納(na)所(suo)得稅(shui)。如果企(qi)業不(bu)存在成(cheng)本(ben)(ben)和費(fei)(fei)用(yong),在計算應納(na)稅(shui)所(suo)得額時就會(hui)造(zao)成(cheng)利潤或應稅(shui)所(suo)得(在不(bu)考(kao)慮(lv)納(na)稅(shui)調整項的(de)情況下)的(de)畸高,企(qi)業將承擔(dan)高于實(shi)際的(de)稅(shui)金。因此,在核定征(zheng)收政策收緊的(de)當下,主(zhu)動、客觀(guan)地記錄成(cheng)本(ben)(ben)費(fei)(fei)用(yong)是必(bi)然的(de)!

05、園區政策不穩定是必然的!

在實務(wu)中,各個園(yuan)區為了招商引資往往會輕視或(huo)忽略風險(xian)管控,導(dao)致高稅務(wu)風險(xian)的客(ke)戶入(ru)駐(zhu)。當高稅務(wu)風險(xian)客(ke)戶發(fa)生問題時,就會導(dao)致園(yuan)區或(huo)者政策暴雷。

園區政策不(bu)穩定(ding)主要是由三(san)(san)個實(shi)(shi)際困難造(zao)成的(de)(de):其(qi)一,唯(wei)GDP指(zhi)標(biao)論的(de)(de)影響仍未完全(quan)消除;其(qi)二(er),實(shi)(shi)體招(zhao)商難度較大(da);其(qi)三(san)(san),相(xiang)關園區招(zhao)商風險管控缺位。這些(xie)都造(zao)成了(le)部分園區很難從(cong)源頭杜(du)絕稅務風險的(de)(de)發生,一旦(dan)暴雷,園區政策的(de)(de)不(bu)穩定(ding)性就是必然的(de)(de)結(jie)果。


核定征收


06、核定企(qi)業的(de)發票和稅金管理必然愈加嚴格!

首先,從(cong)管理(li)思路上,我(wo)國將致力(li)于從(cong)“以票(piao)控稅(shui)”向“數據管稅(shui)”轉變(bian),這意味(wei)著(zhu)高(gao)技(ji)術力(li)水(shui)平為(wei)更為(wei)嚴格(ge)的發票(piao)和稅(shui)金管理(li)提(ti)供了更多(duo)(duo)的可(ke)能,發票(piao)多(duo)(duo)渠道驗偽和納稅(shui)信息的管控變(bian)得(de)更為(wei)簡便、快捷。

其次,流轉稅(shui)是(shi)我國稅(shui)收(shou)結構中很大的組成部分,發票作(zuo)為增值稅(shui)征收(shou)工作(zuo)中基礎、重(zhong)要(yao)的憑證,嚴格管(guan)控流轉稅(shui)勢必是(shi)征管(guan)工作(zuo)的要(yao)點(dian)。

再者,部(bu)分稅(shui)(shui)收領(ling)域、個別地區(qu)涉稅(shui)(shui)違法(fa)犯罪活動猖(chang)獗不斷,特別是(shi)(shi)“空殼企(qi)業”虛開發(fa)票(piao)、“假冒(mao)出口(kou)”騙取退稅(shui)(shui)依舊高頻高發(fa),因此(ci),對于發(fa)票(piao)和(he)稅(shui)(shui)金的嚴格管理是(shi)(shi)必然的,也(ye)是(shi)(shi)每一個納稅(shui)(shui)人應盡的義務。

07、要(yao)求業務真實有證據是必然的!

對于業(ye)(ye)務真(zhen)實(shi)性證據的(de)(de)管控(kong),可(ke)以(yi)從源(yuan)(yuan)頭(tou)上杜絕虛開發(fa)票的(de)(de)行(xing)為。此外(wai),在企業(ye)(ye)進行(xing)價值鏈(lian)重構,提(ti)升組織能(neng)效(xiao),實(shi)現“開源(yuan)(yuan)節流(liu)”的(de)(de)戰略目(mu)標的(de)(de)過程(cheng)中,業(ye)(ye)務真(zhen)實(shi)性也是(shi)一切設計(ji)的(de)(de)基礎。所(suo)以(yi),要求(qiu)核定征(zheng)收企業(ye)(ye)提(ti)供業(ye)(ye)務真(zhen)實(shi)性的(de)(de)證據,是(shi)必(bi)然的(de)(de)!

08、個人獨資企業的稅務檢查是必然的!

據相關(guan)法(fa)規(gui)規(gui)定(ding)“個人(ren)獨資企業(ye)應當依法(fa)履行納(na)稅義(yi)務(wu)”,個人(ren)獨資企業(ye)作為我國法(fa)定(ding)納(na)稅人(ren),依法(fa)履行納(na)稅義(yi)務(wu)這點(dian)毋庸(yong)置疑。隨著核定(ding)征收政策的收緊(jin),未來針(zhen)對(dui)個人(ren)獨資企業(ye)的稅務(wu)檢查將進一步常(chang)態化,企業(ye)更是要做好全方(fang)面(mian)應對(dui)的準備。

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