自然人委托代征根據國家稅務總局公告2013年24號文件,明確指出:按照雙方自愿、簡便征收、強化管理、依法委托的原則和國家有關規定,委托有關單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅收的行為。
委托代征又稱"代征代繳"。核定征收指稅務機關對稅源零星分散、難以派出專人管理的地區,委托當地鄉、村政府、村民組織或其他單位、個人,依法代征稅款并定期向稅務機關報繳的一種稅收征收方法。
通(tong)常委托代(dai)(dai)征(zheng)對應的(de)情況是個(ge)人(ren)和公(gong)(gong)司(si)發生的(de)業(ye)務(wu)(wu)的(de)情況,個(ge)人(ren)沒(mei)有能力開具發票,只能去稅務(wu)(wu)局代(dai)(dai)開發票給到公(gong)(gong)司(si),公(gong)(gong)司(si)拿票列支成(cheng)本,正(zheng)常情況下,個(ge)人(ren)去稅務(wu)(wu)局代(dai)(dai)開一般是劃(hua)入勞務(wu)(wu)報酬(chou)所(suo)得,按照20%勞務(wu)(wu)報酬(chou)繳納稅金,100萬的(de)業(ye)務(wu)(wu)就需(xu)要繳納20萬的(de)稅,對于個(ge)人(ren)來說(shuo)稅負太重。
若是通過委托代征模式,個人去稅務局代開,把個人認定為個體工商戶,劃入個人經營所得,直接核定納稅,一般是核定個人經營所得為0.5%,合伙企業稅收優惠目前小規模納稅人增值稅為1%,附加稅為0.06%,那么個人就可以按照1.56%的稅率開具普票出來到公司,列支成本,大大的減少稅收壓力。
隨著金(jin)三上線(xian)、社保入稅(shui)、國地稅(shui)合(he)并、新個稅(shui)法(fa)實(shi)施,加之地方政府(fu)招商引稅(shui)的迫切需求,委托代(dai)征模(mo)式已經成為各(ge)大(da)行業(ye)解決和個人發生業(ye)務時(shi)缺(que)少成本(ben)票的優(you)選(xuan)方式,但是都(dou)是建立在業(ye)務真(zhen)實(shi)合(he)法(fa)的情況上。
通常個人做金融、房產等領域的居間、經紀服務、推廣等;個人承接項目等臨時型的業務發生,個人不愿意成立公司的可以考慮自然人委托代征的模式,開具普票,委托代征不需要進行匯算清繳。
另外一(yi)種情況(kuang)就(jiu)是(shi)有(you)長期業(ye)(ye)務發生,需要開具專票的的情況(kuang),想要有(you)效的減少稅收(shou)壓力,就(jiu)可以利用(yong)核(he)(he)定征(zheng)收(shou)的稅收(shou)優(you)惠政策(ce),個(ge)人(ren)在有(you)核(he)(he)定征(zheng)收(shou)的稅收(shou)園區成立小規(gui)模的個(ge)人(ren)獨(du)資企業(ye)(ye)(個(ge)人(ren)獨(du)資企業(ye)(ye)依法不需要繳納企業(ye)(ye)所得稅),利潤某某工作室,用(yong)工作室的名義(yi)和公司簽訂合同,把原來的勞(lao)務報酬(chou)、工資薪金轉變為個(ge)人(ren)經營所得,按照核(he)(he)定納稅的模式繳納稅金。
通常(chang)是按照服務(wu)行業利潤率(lv)10%進行核定,依照國家五級累進制計算個人(ren)經營所(suo)得稅,比如個人(ren)每年給公(gong)司提(ti)供400萬左右的(de)技(ji)術(shu)服務(wu),公(gong)司要(yao)求個人(ren)提(ti)供票據(ju),個人(ren)就(jiu)可(ke)以在(zai)河南稅收園區成立某(mou)某(mou)技(ji)術(shu)服務(wu)中心,用服務(wu)中心和(he)公(gong)司簽合同(tong),下面咱(zan)來看(kan)看(kan)需要(yao)繳納(na)的(de)稅金:
增值稅:400/1.01*1%=3.96(萬元)
附加稅:3.96*6%=0.24(萬元)
個人經營所得稅(shui):400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(萬元)
個人(ren)獨資(zi)企(qi)業依法不需(xu)要繳納企(qi)業所得稅以及分紅稅
合計需繳納稅金:3.96+7.83+0.24=12.03(萬元)
完(wan)稅后就可以直接以經營所得的形式轉入個人私人賬戶自由支配,并且給公司開具專票。
同樣(yang)的缺少(shao)(shao)成(cheng)本票的公司也可以根據自身體量成(cheng)立個人(ren)獨資(zi)企業(ye)核定納(na)稅,把原(yuan)公司的真實缺少(shao)(shao)進項的服(fu)務業(ye)務分(fen)包給個人(ren)獨資(zi)企業(ye),減少(shao)(shao)綜合稅負壓力。
目前河南稅收園區還可以(yi)繼續核(he)定征收,今年有(you)稅收壓力需(xu)要解決的(de)朋(peng)友可以(yi)找我溝通聯(lian)系,合理(li)合法的(de)享受稅收優惠政策。